企业诚信文化与异常审计费用
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国家社会科学基金(22XJY012);成都市审计学会2025年度审计科研项目重点课题(CSXkt202506);成都大学高级别项目培育基金(2022GJBKYXMPYJJ15)


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    摘要:

    诚信文化作为企业重要的非正式制度,对审计定价决策具有重要影响。基于2013—2023年我国沪深A股上市公司的数据,实证考察企业诚信文化对其异常审计费用的影响。研究发现,企业诚信文化显著降低了异常审计费用,这一结论在控制内生性问题并进行多种稳健性检验后依然成立。机制分析表明,企业诚信文化通过提高内部控制有效性、降低经营风险并增强信息透明度抑制异常审计费用。进一步研究发现,诚信文化对异常审计费用的抑制作用在会计稳健性较高、客户重要性较高及所在地区法治水平较高的企业中更为显著。文章不仅拓展了企业诚信文化经济后果的研究,也为审计师风险评估与审计定价决策提供了经验证据。

    Abstract:

    As a crucial informal institutional mechanism, corporate integrity culture significantly influences audit pricing decisions. Using data from A-share listed companies in China’s Shanghai and Shenzhen stock exchanges (2013—2023), this study empirically examines how corporate integrity culture affects abnormal audit fees. The findings demonstrate that an integrity culture significantly reduces abnormal audit fees, a conclusion that remains valid after controlling for endogeneity and conducting multiple robustness tests. Mechanistic analysis reveals that integrity culture suppresses abnormal audit fees by enhancing internal control effectiveness, mitigating operational risks, and improving information transparency. Further research indicates that the inhibitory effect of integrity culture on abnormal audit fees is more pronounced in companies with higher accounting conservatism, those operating in regions with advanced legal frameworks, and firms with high client importance. This paper not only expands the research on the economic consequences of corporate integrity culture but also provides empirical evidence for auditors risk assessment and audit pricing decisions.

    参考文献
    相似文献
    引证文献
引用本文

周 微a, b,龙秋菊a,刘宝华.企业诚信文化与异常审计费用[J].南京审计大学学报,2026,23(2):54-65

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