摘要:

摘要:在我国证券市场，有一些上市公司选择对中期报告进行自愿审计或审阅。以审计需求的信号传递理论为基础，根据2008—2015年沪深A股上市公司数据研究财务信息自愿鉴证保证程度驱动因素及后果，结果显示：代理成本、公司业绩与财务信息自愿鉴证程度显著负相关，股权集中度与财务信息自愿鉴证程度显著正相关；同时，市场对上市公司财务信息自愿鉴证程度有一定的正面反应。

摘要:基于“免疫系统”理论的视角，引入合规风险来考察内部控制缺陷及其修复能否以及如何作用于企业风险。研究结果表明：内部控制缺陷增大了企业合规风险，内部控制缺陷的修复能够显著改善企业的合规经营状况，降低合规风险。也就是说，作为企业“免疫系统”的内部控制可以通过缺陷修复来改善自身的免疫能力，更好地发挥免疫作用。因此，及时发现内部控制缺陷并修复缺陷是保证内部控制这个“免疫系统”持续改进、实现系统控制目标的重要环节。

摘要:通过构建内部控制信息披露指数体系，选用2012年至2014年上市公司内部控制信息披露的数据，采用AHP方法计算得到内部控制信息披露指数，并以净资产收益率和总资产收益率作为公司业绩的代理变量，实证检验我国现阶段内部控制信息披露质量与公司经营业绩之间的关系后发现：未披露内部控制缺陷的上市公司披露内部控制信息后的经营业绩较好，而披露内部控制缺陷的上市公司披露内部控制信息后的经营业绩较差，这说明防范内部控制缺陷和加强内部控制管理能够在一定程度上改善公司的经营业绩。

摘要:使用我国上市公司2007—2012年数据，就产品市场竞争和竞争地位对经理人盈余管理行为（具体包括应计盈余管理行为和真实活动盈余管理行为）的影响进行研究，发现产品市场竞争和竞争地位对上市公司经理人的应计盈余管理和真实活动盈余管理都具有重要影响。具体而言，在其他条件相同的情况下，上市公司所处行业的集中度越低，产品市场竞争越激烈，其应计盈余管理和真实活动盈余管理程度都越高；上市公司在行业内所处的竞争地位（定价力量和市场份额）对其盈余管理的影响则较为复杂，在行业内拥有较强定价力量的上市公司，更倾向于通过应计盈余管理调高利润，而在行业内所占市场份额较高的上市公司，更倾向于通过真实活动盈余管理来操纵利润。

摘要:采用2010—2014年沪深A股非金融保险类上市公司的数据对上市公司高管薪酬激励、内部控制有效性与公司业绩的关系进行实证检验，研究结果显示：高管薪酬激励程度越高，内部控制有效性越好；内部控制有效性、高管薪酬激励与公司业绩都存在显著的正相关关系；内部控制有效性是高管激励程度对公司业绩影响的中介变量，三者之间存在显著的局部中介效应，以控股权不同进行分组检验也证明了这一效应的存在。因此，上市公司在制定高管薪酬激励计划时应当考虑内部控制对薪酬激励效果的影响，为达到激励高管进而提升公司业绩的目的，需要建立与高管薪酬激励相配套的机制，完善上市公司内部控制制度。

摘要:以2009—2013年家族企业为样本，分析家族企业两权分离度对盈余管理的影响以及政治关联对于家族企业两权分离度和盈余管理关系的调节作用，研究发现：两权分离度越大，家族企业盈余质量越低，盈余管理水平越高；政治关联对于家族企业两权分离度与盈余管理之间的关系起到负向调节作用，存在政治关联的家族企业，两权分离度对盈余管理的作用越弱，企业盈余质量越高。

摘要:盈余波动是企业最重要的盈余时间序列特征之一，公允价值的使用会显著改变企业盈余波动水平。这种盈余波动变化对投资者具有正反两个方面的影响：一方面揭示了企业风险，提供了增量信息；另一方面增加了信息风险，提高了信息不对称程度。使用新会计准则实施前后共12年的数据研究源于公允价值的盈余波动对投资者净信息含量的影响，结果显示：公允价值确实能够导致企业盈余波动程度增加，但增加的盈余波动并没有给投资者提供增量会计信息。需要注意的是，此结论只是针对公允价值所引致的盈余波动信息，并不能推广到公允价值会计整体的信息含量。

摘要:以2011—2013年A股制造业公司为样本研究高管的审计师背景对公司的会计信息质量和审计收费的影响，在研究审计收费时按照工作内容和职责两个维度将高管进一步细分，分析不同类型的高管事务所关联与审计收费的关系，结果显示：具有审计师背景的高管的所在公司为了实现自身利益最大化会进行盈余管理，导致会计信息质量降低。事务所为了弥补较高的审计风险会增加审计收费，但是有事务所关联的财务岗位高管凭借人际关系和“校友效应”能够降低审计收费，非财务岗位高管由于职责和利益所限不能降低审计收费。

摘要:以2014年1月至2015年7月P2P平台的数据为基础，运用DEA方法比较不同类型的P2P网络借贷平台运营效率，结果显示：民营系平台和风投系平台运营效率占领先地位，上市系平台仅次于民营系平台和风投系平台，国资系平台再次之，银行系平台运营效率相对最低。因此，要提升P2P网络借贷平台运营效率，应加强风险控制，规范内部控制，并强化优质资产端、专业运营团队、细分市场化服务的建设。

摘要:当前，我国科技型中小企业普遍面临着融资困境，究其原因，市场失灵和政府失灵是导致当前我国科技型中小企业陷入融资困境的主要原因，而银企信息不对称以及科技型中小企业信号发送障碍是导致科技型中小企业信贷市场失灵的关键，政府在金融市场体系建设过程中的职能错位是导致政府失灵的根源。因此，要降低银企之间的信息不对称程度和更好地发挥政府职能，应该大力发展关系型贷款、积极尝试互联网股权众筹融资、完善信用担保体系、完善知识产权和企业经营管理权“权”压融资服务体系、发行知识产权金融支持证券、成立政策性科技银行、发展小额贷款担保公司和区域性中小商业银行等，以缓解科技型中小企业的融资困境。

摘要:供应链金融在我国属于新兴金融业务，它将传统供应链管理中的物流、信息流和与金融有关的资金流有机结合，有效解决了供应链体系中小企业资金流的瓶颈问题，降低了风险，加速了业务循环，保障了分工和专业化带来的效率。根据供应链金融运作模式的特点，其可分为应收账款融资模式、融通仓融资模式、保兑仓融资模式和“互联网+”供应链金融模式。作为创新业务的供应链金融风险给审计工作带来了诸多挑战，国家审计可以利用其综合性和专业性优势，有针对性地防范和化解供应链金融风险。